تعتبر التقارير المالية أدوات حيوية لتقديم صورة واضحة وصحيحة عن الحالة الاقتصادية لأي مؤسسة، سواء كانت شركة خاصة أو عامة. تتضمن هذه التقارير مجموعة متنوعة من البيانات حول الأصول والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والمصاريف وغيرها الكثير. دعونا نستعرض أهم ثلاثة أنواع لهذه التقارير ودورها المحوري في اتخاذ القرارات المالية.
1. بيان الدخل (إيصال الأرباح)
يقدم بيان الدخل نظرة متعمقة حول الأداء المالي لمؤسسة ما خلال فترة زمنية محددة، مثل سنة أو ربع سنة. يركز هذا البيان تحديدًا على إيرادات المنظمة ومصاريفها، مما يعكس بدقة مستوى الربحية أو الخسارة. يمكن تصميم هذا البيان بطريقة بسيطة، حيث يتم دمج كافة الإيرادات والمصروفات تحت سقف واحد واضح. ولكن هناك أيضًا خيار آخر يسمح بتوفير تبويب إضافي للإيرادات غير العادية أو "الإيرادات الشاملة"، والتي قد تشمل مكاسب وخسائر طويلة الأجل وغيرها من بنود الإيرادات الخاصة. باستخدام هذا البيان، يستطيع المديرون والمساهمون والمقرضون فهم كيفية تحقيق المنظمة للدخل وما هي تكاليفه المرتبطة بذلك.
2. الميزانية العمومية (حساب الموازنة)
تعطي الميزانية العمومية تصويرًا لحظة snapshot للحالة المالية للحالة في نقطة زمنية ثابتة، غالبًا نهاية السنة المالية. إنها تعبر عن الوضع الرأسمالي للمنظمة، بما يشمل فئتين رئيسيتين: الأصول (مثل نقدية الجهة وأصولها الثابتة) والخصومة (ديونها). تعتمد الترتيب داخل الميزانية العمومية وفقًا لسائلية تلك العناصر؛ تبدأ بالأصول السائلة ثم تنتقل إلى أقل سائلية حتى الوصول إلى الأصول الثابتة. يساعد هذا التصميم ذو الطبيعة الهيكلية على تقدير وضع تسليم الدين والاستقرار العام للشركة. إذ يكشف عن قدرتها على سداد ديونها وفوائدها قصيرة وطويلة الأجل.
3. بيان التغير في حقوق الملكية وبيان التدفق النقدي
على الرغم من عدم ظهور هذين النوعين بكثافة خارج الحدود الداخلية للمؤسسات التجارية، إلا أنهما يُعتبران أساسيين للغاية بالنسبة لتحليل التطورات التاريخية والحالية لحقوق الملكية داخل المنظمات ذات الملكية الواحدة والشركاء التجاريين والمعلقين عليها من الخارج. أما فيما يتعلق ببيانات التدفق النقدي، فتبرز فرضية مهمّة تتمثل في كونها قائمةٌ بمرتبةٍ متوسطة - فهي ليست جزءاً روتينياً يومياً ضمن التقارير اليومية لكن لها دور فعال جداً عند مراقبة عمليات صرف واستلام الأموال عبر عدة أقسام مختلفة بداخل المنظَّمة نفسها وبالتالي فهو يساهم بصورة مباشرة باتجاه تحسين القدرة على التعامل مع الضائقات المحتملة حين الحاجة إليها بشكل غير متوقع أثناء العمل التشغيلي المنتظم لمنشآتهم المختلفة .
بشكل عام ، تعد جميع هذه الوثائق الثلاث عناصر جوهرية لنموذج شامل للتقريران مالي ، تلعب دوراً حرجة فى تحديد الصحة العامة والصحة النقدية لتلك المؤسسات وتساعد كذلك فى عملية رقابة فعاله لاتخاذ قرار استثماري مدروس وإدارته بكل مهنية واحترافيَّة .
