تعتبر القوائم المالية أدوات أساسية تستخدمها الشركات لتوثيق وتنظيم جميع المعاملات والمستندات المالية خلال فترة زمنية معينة. هذه التقارير توفر صورة واضحة ومفصلة عن الوضع المالي للمنظمة، مما يساعد المستثمرين، المديرين، والحكومات على اتخاذ قرارات مستنيرة. تتكون عادةً من ثلاث قوائم رئيسية هي قائمة المركز المالي (البيانات الثابتة)، قائمة الدخل (أو بيان الأرباح والخسائر)، وقائمة التدفق النقدي.
قائمة المركز المالي تُظهر وضع الشركة الاقتصادي في نقطة زمنية محددة، وهي تعكس الالتزامات والأصول التي تحتفظ بها المنظمة في ذلك الوقت. تضم هذه القائمة الأصول التي تمتلكها الشركة مثل العقارات والآلات والنقد وغيرها، بالإضافة إلى الالتزامات التي عليها كالديون والقروض. الفرق بين الأصول والالتزامات يعطي الرأس المال العامل للمؤسسة.
بينما تعرض قائمة الدخل حركة الأنشطة التجارية للشركة خلال الفترة الزمنية المحددة. يتم حساب الربح أو الخسارة عبر مقارنة الإيرادات التشغيلية بالنفقات المتعلقة بتشغيل الأعمال. إذا كانت الإيرادات أعلى من النفقات، فإن الشركة تحقق ربحاً، والعكس صحيح بالنسبة للخسائر.
أما قائمة التدفق النقدي فتُوضح تدفق الأموال الداخل والخارج من وإلى الشركة خلال الفترة الزمنية نفسها. تقسم هذا النوع من القوائم إلى ثلاثة أقسام رئيسية: التدفقات النقدية التشغيلية، الاستثمارية والتخطيط. يقدم كل قسم تفصيل حول كيفية استخدام أو الحصول على الأموال بناءً على نشاط المؤسسة الرئيسي - سواء كان عمليات تشغيل يومية، استثمارات طويلة الأجل أو التمويل الخارجي أو الداخلية.
في المجمل، تعد القوائم المالية الأدوات الأساسية لفهم الصحة المالية لأي شركة، حيث تقدم رؤى دقيقة وواضحة حول حالة الأعمال الحالية والعوامل المؤثرة فيها بشكل مباشر.
